题目类型：
多选题
题目内容
某工业企业为增值税一般纳税人，2018年9月仓库出库情况如下:基建时领用外购材料用于在建工程，成本6.56万元(含运费0.6万元),食堂领用外购的农产品(未纳入农产品核定试点范围),成本5万元，生产车间领用原材料用于生产，成本50万元，厂部领用原外购货物用于工厂子弟小学，成本2万元，上述领用的外购材料均已抵扣进项税额，关于上述情况的税务处理，下列做法正确的有()
正确答案
BD
题目解析
选项A不需要作进项税额转出;选项B:进项税额转出=5+(1-10%)x10%=0.56(万元);选项CD:进项税额转出为2x16%=0.32(万元)。选项E:外购货物用于不动产在建工程，进项税分年抵扣，第一年抵扣60%，40%于次年抵扣。
应转出(6.56--0.6)x16%x40%+0.6x10%x40%=0.41(万元)。
提示:自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，改为11%的税率。自2018年5月1日起，将11%税率改为10%。
注意:自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。